重磅:中国开始向公民的全球收入征税,个人税务该如何筹划?
时间:2020-7-16 2:52:15
   据彭博社(Bloomberg)最新报道,中国政府开始向公民的全球收入征税。意味着中国政府开始效仿美国政府实施"不论你在世界哪里工作,都要向我缴税"的税收政策。

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   此政策不仅对中国公民在国外的收入收税,同时也对其在香港、澳门两地工作的收入征税。据《南华早报》报道,香港有80,000至150,000名大陆人在香港工作。

   据知情人士透露,中国已开始追踪一些居住在海外的中国公民,以为了征税,这让那些从来不必为海外收入在国内缴税的国人感到意外。

    知情人士说,在香港经营的国有企业是世界上税率最低的国家之一,该企业最近告诉中国内地侨民宣布其2019年的收入,以便他们可以在家纳税。他们无权对此事公开发表讲话。其中两名知情人士说,中国国有企业还向在新加坡等其他地方工作的员工发出了通知。

   这些人在香港缴税的最高额是其收入的15%,而中国最高税率为45%(有扣减额)。这意味着他们有可能缴纳原本3倍的税。据悉,已有在香港经营的中国国有企业向员工要求申报2019年的收入。


中国的所得税税率高达45%。

   去年1月,中国修订了所得税规定,以帮助有关部门开始向其全球公民征税,类似于美国对居住在海外的美国人征税。但中国政府今年才公布了如何报税的详细指示,这让许多外籍人士措手不及。此政策不仅对个人收入征税,还规定股息(dividends)和出售房地产所得收入(property sales)也要缴税。


政策引起海外侨胞的关注

    这一举动标志着,作为世界上最大的外籍人士社区之一,一些人可能会看到自己的税单飙升。虽然无法立即获得有关外籍人士的具体数据,但中国官方媒体报道称,约有6,000万华裔生活在海外。此消息一出,迅速引起了海外侨胞的关注,同时也让很多外派人士措手不及。

    不仅仅是工资。财富规划咨询公司Ishtar Consulting Inc.首席执行长贾泽良说,新规还规定,股息收入和房产销售收入在国内也要纳税。这可能会迫使许多公司承担很多额外的税收负担,或者冒着中国外派人员大批离开的风险。

   普华永道中国全球流动服务负责人 Jacky Chu 说,虽然从理论上讲,中国公民多年来一直有义务为其全球收入纳税,但一直没有执行。

   Jacky Chu 说:“向我们咨询的公司数量激增。”“几十年前起草旧税法时,中国还没有这么多在海外工作的外国人。这可能就是许多人没有完全意识到这一要求的原因。”

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什么人是中国的税务居民?

    其实,去年的新税法(和之前的税法)其实已说的很明白什么人是中国的税务居民,《中华人民共和国个人所得税法》(以下简称“个税法”)第一条规定:

    在中国境内有住所,或者无住所而一个纳税年度在中国境内居住累计满一百八十三天的个人,为居民个人。居民个人从中国境内和境外取得的所得,依照本法规定缴纳个人所得税。

    境内和境外已点明中国税务居民需要就其全球收入向中国纳税。那么如果没有在中国居住,如何定义有住所呢?请看国家税务总局的解释,《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第二条有相关陈述:“在中国境内有住所,是指因户籍、家庭、经济利益关系而在中国境内习惯性居住。”

    为了进一步对这个抽象的概念进行说明,国家税务总局对于“住所”进行了进一步的说明:对于因学习、工作、探亲、旅游等原因而在境外居住,在这些原因消除后仍然回到中国境内居住的个人,则中国为该纳税人的习惯性居住地,即该个人属于在中国境内有住所。

    综上所述,判定税收居民身份的关键就在于“习惯性居住”。对于并未取得外国永久居留权或国籍,仅仅因为工作的原因在境外居住,待此原因消除后,他们仍然会回到内地居住,因此他们会被视为在境内有住所,由此成为中国税收居民。也正是由于这个身份,他们需要就在内地以外的国家或地区取得的收入在内地申报和缴纳个人所得税,也就是全球征税。

    在去年的一次行业活动上,有税务专业人士说过,如果在内地有户口就可以被认定是中国税务居民。

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